Spółka komandytowa uznała błąd za istotny i korektę VAT odniosła na kapitał (fundusz) własny, wykazując jako „zysk z lat ubiegłych”. Dziennik Gazeta Prawna. Objaśnienia: 1. PK – korekta deklaracji VAT-7 i wyksięgowanie podatku naliczonego z tytułu wypłaty wynagrodzenia w wysokości 13 800 zł, tj. 1150 zł x 12 miesięcy Korekta niemająca wpływu na wysokość podatku. W sytuacji gdy w pliku JPK_V7 został ujęty wpis zawierający błędy niewpływające na wysokość podatku, np: NIP kontrahenta; nazwa kontrahenta; numer dowodu sprzedaży. – podatnik ma dwie możliwości dokonania korekty. Wybór sposobu korekty uzależniony jest od tego, czy plik JPK_V7 Czynny żal dla JPK V7 a korekta. Budowa nowego JPK_V7. Nowy JPK_V7 zastąpił JPK_VAT oraz deklarację VAT-7. Tym samym składa się z dwóch części: ewidencyjnej oraz. deklaracyjnej. Co ważne, w przypadku błędu podatnik może złożyć korektę: tylko części ewidencyjnej; tylko części deklaracyjnej; Od kiedy obowiązuje nowa wersja deklaracji VAT7? Zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 18 kwietnia 2018 r. w sprawie wzorów deklaracji dla podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2018 r. poz. 856), nowe wzory deklaracji VAT7 obowiązują od dnia 1 lipca 2018. Nowe wzory deklaracji VAT są konieczne w związku ze zmianami Faktury VAT RR korygujemy zgodnie z przepisem art. 106j ustawy o VAT. Bezpośrednie stosowanie tych przepisów przy korygowaniu faktur VAT RR nie jest bowiem w istocie często możliwe. Dotyczy to w szczególności przepisów o treści faktur korygujących. W konsekwencji faktura korygująca winna zawierać; tytuł Faktura korygująca VAT RR, od tego bowiem zależy sposób, w jaki korekta sprzedaży zostanie zaksięgowana w KPiR. Jeżeli powodem wystawienia korekty sprzedaży był błąd rachunkowy lub oczywista pomyłka, konieczne jest wprowadzenie zapisu korygującego pod datą wydarzenia pierwotnego (należy się więc cofnąć do pierwotnej faktury sprzedaży). imHvY. Pomoc ifirma Podatek VAT Deklaracje Korekta deklaracji VAT-7/7K UWAGA! Poniższa instrukcja dotyczy korekty deklaracji VAT-7/VAT-7K składanych do rozliczenia za wrzesień lub III kwartał 2020 r. Tworzenie korekty deklaracji w serwisie Podatnicy będący czynnymi płatnikami podatku VAT są obowiązani do składania w urzędzie skarbowym deklaracji podatkowych za okresy miesięczne lub kwartalne. Wypełniając deklarację, możemy popełnić błąd w rozliczeniach. Deklarację zawierającą błędy lub pomyłki w podstawie opodatkowania, w wysokości podatku należnego lub naliczonego, wypełnienia niewłaściwej pozycji deklaracji, należy niezwłocznie skorygować. Prawo do skorygowania deklaracji wynika z ustawy Ordynacja podatkowa. W celu stworzenia korekty deklaracji VAT, należy postąpić według kolejnych kroków: po poprawieniu błędu lub pomyłki ponownie generujemy deklarację VAT-7 lub VAT-7K za dany okres rozliczeniowy w zakładce Deklaracje ➡ Deklaracje wybierając ikonę VAT-7, klikamy na numer wygenerowanej deklaracji, co spowoduje jej otwarcie, wybieramy ikonę szczegóły, następnie ikonę edytuj, w pozycji 7 deklaracji zaznaczamy punkt 2 korekta deklaracji, pojawi się dodatkowa opcja “+ dodaj uzasadnienie”, jeżeli użytkownik doda uzasadnienie, wówczas w ostatniej części deklaracji pojawi się wniosek ORD-ZU – uzasadnienie przyczyn korekty deklaracji. Od stycznia 2016 roku w związku z nowelizacją ustawy Ordynacja podatkowa nie musimy składać pisemnego uzasadnienia korekty deklaracji. Oczywiście można dołączyć uzasadnienie, ale nie będzie ono już obowiązkiem podatnika. W serwisie możemy wybrać, czy dołączać uzasadnienie, czy nie. Skutkiem złożenia dobrowolnej korekty deklaracji jest zapłata niższych odsetek za zwłokę. Zgodnie z przepisami ustawy Ordynacja podatkowa stawka odsetek za zwłokę wynosi 200% podstawowej stopy oprocentowania kredytu lombardowego, ustalanej zgodnie z przepisami o NBP i 2% z tym, że stawka ta nie może być niższa niż 8%. Obniżoną stawkę odsetek za zwłokę w wysokości 50% stawki odsetek za zwłokę stosuje się w przypadku spełnienia łącznie następujących warunków: złożenia prawnie skutecznej korekty deklaracji, nie później niż w terminie 6 miesięcy od dnia upływu terminu do złożenia deklaracji, zapłaty zaległości podatkowej w ciągu 7 dni od dnia złożenia korekty. Obniżonej stawki odsetek za zwłokę nie stosuje się w przypadku korekty deklaracji: złożonej po doręczeniu zawiadomienia o zamiarze wszczęcia kontroli podatkowej, a w przypadkach gdy nie stosuje się zawiadomienia – po zakończeniu kontroli podatkowej, dokonanej w wyniku czynności sprawdzających. Korektę deklaracji wykonujemy również po zakończeniu postępowania kontrolnego, gdy w otrzymanym protokole kontroli jest zawarte pouczenie o prawie do złożenia korekty deklaracji. W sytuacji, gdy nie mamy zastrzeżeń do ustaleń wskazanych w protokole kontroli, po zakończeniu kontroli możemy złożyć korektę deklaracji. Składając korektę w związku z postępowaniem kontrolnym, powinniśmy w wyjaśnieniach przyczyn złożenia korekty wskazać, że korekta została złożona w związku z tym postępowaniem. Przepisy podatkowe dopuszczają również złożenie korekty deklaracji, w której wykazano kwotę nadwyżki podatku naliczonego nad należnym do zwrotu na rachunek bankowy podatnika, przed otrzymaniem zwrotu podatku. W takim przypadku ustawowy termin do zwrotu podatku będzie liczony od dnia złożenia korekty deklaracji. Ustawa o podatku VAT, a dokładanie art. 86 ust. 13 i 13a wskazuje, że prawo podatnika do skorygowania deklaracji VAT jest ściśle związane z prawem do odliczenia podatku naliczonego w zakresie, w jakim towary i usługi wykorzystywane są do wykonywania czynności opodatkowanych. Powyższa korekta może być dokonana nie później niż w ciągu 5 lat, licząc od początku roku, w którym wystąpiło prawo do obniżenia podatku należnego. Termin przedawnienia do dokonania korekty zaczyna więc biec od początku roku, w którym przypada termin rozliczenia podatku naliczonego za dany okres rozliczeniowy. Ulga na złe długi – jak wykonać w serwisie? Czy ten artykuł był pomocny? Powiązane artykuły Podatnicy, płatnicy i inkasenci mogą skorygować złożoną deklarację. Powinno to nastąpić poprzez złożenie korygującej deklaracji wraz z dołączonym pisemnym uzasadnieniem przyczyn korekty. Czytamy o tym w art. 81 § 1 ordynacji podatkowej (dalej: Z treści tego przepisu nie wynika, że jest to jednorazowe prawo podatnika. Nie ma zatem przeszkód, aby – w razie takiej konieczności – korygować złożoną deklarację wielokrotnie. Możliwa jest zatem korekta korekty. Naprawa błędu Korekta deklaracji ma więc na celu naprawienie błędu, który został popełniony przy jej sporządzeniu. Może dotyczyć określenia wysokości zobowiązania podatkowego, wysokości nadpłaty lub zwrotu podatku, a także innych danych zawartych w treści deklaracji. Skorygowanie deklaracji polega na ponownym, ale już poprawnym, wypełnieniu deklaracji z dołączonym pisemnym uzasadnieniem wyjaśniającym przyczynę korekty. Podatnik ma prawo do skorygowania deklaracji także gdy zaniżył w niej kwotę podatku nie na skutek błędu, lecz w wyniku świadomego działania, a w efekcie doprowadził do powstania zaległości podatkowej. Dokonanie przez podatnika korekty w takim przypadku spowoduje ochronę przed ujemnymi skutkami uszczuplenia należności publicznoprawnych (wyrok WSA w Olsztynie z 7 marca 2012 r., I SA/Ol 69/12). Razem z pismem Generalnie więc złożenie deklaracji korygującej powinno nastąpić wraz ze złożeniem pisma, w którym podatnik uzasadnia przyczynę dokonania takiej korekty. Takie pismo powinno zawierać wyjaśnienie powodów złożenia korekty deklaracji, a więc podatnik powinien napisać, dlaczego została sporządzona korekta i co się zmieniło w stosunku do pierwotnej deklaracji. Prawo do skorygowania deklaracji przysługuje podatnikom, płatnikom i inkasentom zobowiązanym do składania deklaracji (miesięcznych lub rocznych) i dotyczy korekty wszystkich deklaracji podatkowych, w których wykazywane jest zobowiązanie podatkowe lub kwota nadpłaty podatku, niezależnie od tego, jakiego podatku dotyczy (wyrok WSA w Białymstoku z 12 listopada 2008 r., I SA/Bk 381/08). Trzeba pamiętać o załącznikach Złożenie korekty deklaracji zastępuje deklarację podatkową złożoną pierwotnie (wyrok WSA w Poznaniu z 27 maja 2011 r., I SA/Po 132/11). Złożenie korekty nie jest kontynuacją pierwotnego, wadliwego rozliczenia i to niezależnie od przyczyn tej wadliwości (wyrok WSA w Gliwicach z 14 listopada 2012 r., I SA/Gl 189/12). W przypadku złożenia korekty deklaracji następuje eliminacja z obrotu wcześniejszej deklaracji, a jeśli deklaracja zawiera załączniki, to również i załączników. Jeśli więc pierwotna deklaracja zawierała załączniki, również korekta powinna być kompletna, a więc z załącznikami. Korekta deklaracji w każdym przypadku jest nowym rozliczeniem, które anuluje dotychczasowe, nawet jeżeli wynika to z przyczyn niezależnych od podatnika (wyrok NSA z 24 marca 2010 r., I FSK 515/09). Bez ograniczeń czasowych Możliwość dokonania korekty deklaracji nie jest ograniczona czasem. Przepisy prawa podatkowego nie wskazują terminów materialnoprawnych, których niezachowanie prowadziłoby do utraty prawa skorygowania złożonej wcześniej deklaracji podatkowej. Ważne jest natomiast by korektę tę odnieść do właściwego miesiąca (wyrok NSA z 26 września 2002 r., III SA 381/01). Wzór pisemnego uzasadnienia przyczyn korekty Piotr Piotrowski Kielce, 21 czerwca 2013 r. FHU „GAMA” ul. Bratków 13 25-662 Kielce NIP 602-992-10-44 Naczelnik Pierwszego Urzędu Skarbowego w Kielcach ul. Wróbla 17 25-661 Kielce Uzasadnienie przyczyn korekty Na podstawie art. 81 § 1 w zw. z art. 81 § 2 ustawy z 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (tekst jedn. DzU z 2012 r., poz. 749 ze zm.) składam korektę deklaracji VAT-7 za kwiecień 2013 roku wraz z pisemnym uzasadnieniem przyczyny jej złożenia. Uzasadnienie W dniu 24 maja 2013 roku złożyłem w Pierwszym Urzędzie Skarbowym w Kielcach deklarację VAT-7 za kwiecień 2013 roku, wykazując kwotę do zapłaty 550 zł. W deklaracji tej nie ujęto kwoty netto 1000 zł oraz podatku od towarów i usług w wysokości 230 zł wynikających ze sprzedaży (faktura nr 123/2013 z 30 kwietnia 2013 r. na kwotę brutto 1230 zł). Nieujęcie w pierwotnie złożonej deklaracji VAT-7 za kwiecień 2013 roku wskazanej powyżej kwoty wynika z przyczyn niezależnych ode mnie. Faktura ta została wystawiona przez przedstawiciela handlowego Adama Nowaka, który przedstawił ją w dziale księgowo – finansowym firmy już po terminie złożenia deklaracji VAT-7 za maj. Zwłoka ta wynikła z sytuacji zdrowotnej Adama Nowaka, który uległ wypadkowi i przez pewien czasu był w stanie niepozwalającym na komunikację z otoczeniem. Ponadto uprzejmie informuję, że FHU „GAMA” dokonała w dniu dzisiejszym wpłaty należnego podatku od towarów i usług w wysokości wynikającej z korekty deklaracji VAT-7 za kwiecień 2013 roku. ......................................... Piotr Piotrowski Załączniki: 1. deklaracja VAT – 7 za kwiecień 2013 roku – korekta, 2. kserokopia polecenia przelewu, 3. dokumentacja medyczna dotycząca przedstawiciela handlowego – Adama Nowaka. Faktura korygująca jest jednym z podstawowych dokumentów w obrocie gospodarczym. W artykule wyjaśniamy jakie elementy powinna zawierać faktura korygująca i kiedy należy ją wystawić. Bowiem rozbudowana została lista danych, które powinna zawierać faktura korygująca, a także ujednolicono okoliczności, w jakich wystawienie korekty jest możliwe. Pobierz darmowy wzór faktury korygującej w formacie PDF I DOCX Do pobrania: Faktura korygująca - kiedy należy wystawić? Art. 106j ust. 1 ustawy o VAT mówi, że faktura korygująca może zostać wystawiona, jeżeli po wystawieniu faktury miały miejsce ściśle określone zdarzenia. Do takich sytuacji należą: udzielenie rabatu, udzielenie upustu i obniżki ceny, dokonanie zwrotu podatnikowi towarów i opakowań, dokonanie zwrotu nabywcy całości lub części zapłaty, podwyższenie ceny lub stwierdzenie, że w cenie (bądź kwocie podatku, stawce, jakiejkolwiek pozycji faktury) była pomyłka. Jakie dane powinny się znaleźć na fakturze korygującej? Zakładając wystąpienie jednej z wyżej wymienionych sytuacji, sprzedawca może wystawić korektę do faktury pierwotnej. Zgodnie z art. 106j ust. 2 ustawy: napis “Faktura korygująca” lub “Korekta”, datę wystawienia oraz numer kolejny, te same dane, co na fakturze pierwotnej, a zwłaszcza: data wystawienia dokumentu, numer, imię oraz nazwisko podatnika i osoby, która nabyła towar lub usługę, a także adresy, NIP sprzedawcy oraz nabywcy, data zakończenia lub dokonania dostawy towaru bądź wykonania usługi - lub też data otrzymania zapłaty, o ile jest ona określona i różni się od daty wystawienia faktury (wymienione w art. 106e ust. 1 pkt 1-6), nazwa (bądź rodzaj) towaru lub usługi, jakich dotyczy korekta, przyczyna korekty, kwotę korekty podstawy opodatkowania (w przypadku gdy korekta skutkuje zmianą podstawy opodatkowania lub wysokości podatku należnego) lub kwotę korekty podatku należnego, z zaznaczeniem, które kwoty dotyczą poszczególnych stawek podatku i sprzedaży zwolnionej, skorygowaną treść pozycji wymagających zmian (w pozostałych przypadkach). Na fakturze korygującej powinny znajdować się także wskazanie okresu, którego dotyczy udzielony upust czy rabat, jeżeli udzielane są przez podatnika wszystkim dostawom towarów lub usług świadczonych w danym okresie jednemu odbiorcy. Szczególną zmianą w przepisach wystawiania faktur korygujących jest obowiązek podania przyczyny korekty. Czynny żal przy korekcie JPK_V7 w niektórych przypadkach będzie niezbędny. Wynika to z przepisów kodeksu karnego skarbowego, wskazujących na konieczność wyrażenia czynnego żalu, w celu uniknięcia kary za czyn zabroniony w postaci nierzetelnego prowadzenia ksiąg. Termin na złożenie nowego JPK minął 25 listopada 2020 roku. Jeśli podatnicy popełnili w nim błąd, powinni teraz złożyć korektę. W świetle obowiązujących przepisów może pojawić się interpretacja, że w przypadku pomyłki w części ewidencyjnej JPK, powinien mieć zastosowanie czynny żal. Polega on na powiadomieniu instytucji skarbowej o popełnionym wykroczeniu lub przestępstwie skarbowym, zanim urząd sam je odkryje. Jednak regulacje w tym zakresie są niejednoznaczne i jak najszybciej powinny zostać poprawione. Korekta JPK_V7 - część deklaracyjna JPK od 1 października 2020 r. stał się nie tylko deklaracją VAT, ale również ewidencją, w której przedsiębiorca informuje organ podatkowy o dokonanych transakcjach i ich rodzajach, oznacza grupy towarów i usług (za pomocą kodu GTU), czy też przedstawia różnego rodzaju dokumenty. W związku z tym nowy JPK podzielony jest na część deklaracyjną i na część ewidencyjną. W praktyce może się okazać, że podatnik nie wykazał np. faktury sprzedażowej. W tej sytuacji powinien złożyć korektę, dzięki której poprawiona będzie zarówno część deklaracyjna, jak i ewidencyjna. Zgodnie z art. 16a kodeksu karnego skarbowego (kks): „nie podlega karze za przestępstwo skarbowe lub wykroczenie skarbowe, kto złożył prawnie skuteczną […] korektę deklaracji podatkowej i w całości uiścił, niezwłocznie lub w terminie wyznaczonym przez uprawniony organ, należność publicznoprawną uszczuploną lub narażoną na uszczuplenie”. Wynika stąd, że w przypadku błędu popełnionego w tej części JPK_V7, podatnik z pewnością nie musi składać czynnego żalu pod warunkiem dokonania korekty i uregulowania należności. Korekta JPK_V7 - część ewidencyjna Powstaje jednak pytanie, co zrobić z częścią ewidencyjną i czy należy kwalifikować ją jako księgę, czy jako deklarację, do której odnosiłyby się powyższe przepisy? W przypadku ewidencji znajdują zastosowanie przepisy art. 61 kks o jej nierzetelnym prowadzeniu, a w związku z tym także przepisy art. 16 kks, mówiące o konieczności wyrażenia czynnego żalu – które dałyby możliwość uniknięcia kary za czyn zabroniony w postaci nierzetelnego prowadzenia ksiąg. Przy takim brzmieniu przepisów złożenie czynnego żalu może się okazać niezbędne. Błędy w JPK_V7 Należy wskazać, że błędy popełnione przez przedsiębiorcę mogą mieć różny ciężar. Jeśli nie dochodzi do uszczuplenia należności publicznoprawnych, np. w postaci błędnego oznaczenia GTU, to społeczna szkodliwość takiego czynu jest znikoma. W mojej ocenie błędne oznaczenie, np. GTU, nie jest przestępstwem i nie należy składać czynnego żalu. Błędy znalezione w JPK_V7 z reguły nie będą spowodowane nierzetelnym prowadzeniem ksiąg. Przyczyny mogą być różne, np. błąd co do odpowiedniej klasyfikacji typu transakcji. Jednak w celu wyeliminowania tych niejasności należy jak najszybciej zmienić przepisy. Niewątpliwie byłoby to absurdalne, jeśli podatnicy musieliby składać czynny żal tyko na wszelki wypadek, ponieważ nie wiadomo, jakie w przyszłości będzie podejście do tego tematu organów skarbowych. Piotr Juszczyk, doradca podatkowy w firmie inFakt Przygotuj się do stosowania nowych przepisów! Poradnik prezentuje praktyczne wskazówki, w jaki sposób dostosować się do zmian w podatkach i wynagrodzeniach wprowadzanych nowelizacją Polskiego Ładu. Tyko teraz książka + ebook w PREZENCIE Od rozliczenia za kwiecień 2013 nie obowiązuje już wzór deklaracji VAT-7(13), a od rozliczenia za II kwartał 2013 r. nie obowiązują wzory deklaracji VAT-7K(7) oraz VAT-7D(4) określone rozporządzeniem Ministra Finansów z 14 grudnia 2012 r. zmieniającym rozporządzenie w sprawie wzorów deklaracji podatkowych dla podatku od towarów i usług. Wzory te można było stosować tylko do rozliczenia za styczeń–marzec i I kwartał br. Obecnie jeśli podatnicy chcą korygować deklaracje za te okresy, muszą stosować aktualne deklaracji VAT należy złożyć na drukach obowiązujących w dniu składania korekty, niezależnie od tego, jaki okres rozliczeniowy jest korygowany. Obecnie obowiązują nowe wzory deklaracji: VAT-7(14), VAT-7K(8), VAT-7D(5), VAT-8(5) oraz VAT-9M(3).Ponadto, nie dłużej niż do rozliczenia za ostatni okres rozliczeniowy 2013 r., z wyjątkiem okresów rozliczeniowych, w których podatnik koryguje podstawę opodatkowania oraz kwotę podatku należnego na podstawie art. 89a ustawy lub dokonuje zwiększenia podatku naliczonego na podstawie art. 89b ust. 4 ustawy, podatnicy mogą stosować wzory deklaracji VAT-7(12), VAT-7K(6) oraz VAT-7D(3).Kwestia stosowania formularzy deklaracji podatkowych w przypadku korekty rozliczeń nie jest w przepisach podatkowych uregulowana, dlatego nie ma podstaw do stosowania innych formularzy niż obowiązujące w dniu złożenia korekty. Jeśli ustawodawca pozwala na dłuższe stosowanie poprzednich wzorów, wskazuje na to wprost w przepisach przejściowych.

korekta vat 7 wyjaśnienie wzór